一家尚在IPO階段的公司在資本圈火了，原因竟然是因為IPO申報稿里有27處信披錯誤，不禁讓人質疑，這樣的招股書投資者還敢相信嗎?
公開資料顯示，廣東奇德新材料股份有限公司(以下簡稱“奇德新材”)是一家位于廣東省江門市的新材料企業(yè)，其主營業(yè)務包括改性尼龍、改性聚丙烯為主的高性能高分子復合材料及其制品等。奇德新材擬于深交所創(chuàng)業(yè)板上市，本次公開發(fā)行新股數(shù)量不超過2104萬股,占發(fā)行后總股本的比例不低于25%。奇德新材擬募集資金3.26億元，分別用于高性能高分子復合材料智能制造項目、精密注塑智能制造項目、研發(fā)中心建設項目。奇德新材的保薦機構為東莞證券，保薦代表人為文斌、楊娜。
奇德新材申報材料驚現(xiàn)27處錯誤
近日，奇德新材在深交所披露了《發(fā)行人及保薦機構關于審核中心意見落實函的回復》。在回復中，公開了奇德新材歷次申報材料存在27處信息和數(shù)據(jù)錯誤修訂情況。
資料顯示，7月30日，保薦機構東莞證券收到了深交所出具的首次審核問詢函。10月3日，東莞證券收到了第二輪審核問詢函，其中深交所指出申報材料存在多處事實錯誤的情形。據(jù)了解，申報材料存在6處事實錯誤和3處前后不一致的情況。11月4日，深交所披露了東莞證券關于對第三輪審核問詢函的回復，申報材料中的事實錯誤增加為17處。11月20日，深交所披露了東莞證券對于前述落實函的回復，在該回復中披露了歷次申報材料的信息和數(shù)據(jù)錯誤修訂情況，其中僅信息錯誤修訂就多達27處。
梳理發(fā)現(xiàn)，在奇德新材IPO申報稿中近30處事實性錯誤中，有因粗心大意而致的筆誤、有專業(yè)性描述存在差錯、專利信息披露錯誤、數(shù)據(jù)前后不一的較重大漏洞等等。
如奇德科技在11月3日最新披露的招股書(申報稿)顯示，在發(fā)行人的重大資產(chǎn)重組情況中，首當其沖的項目便是其收購中山邦塑。據(jù)披露，2017 年 8 月，奇德科技受讓饒德生、珠海邦塑、陳衛(wèi)明、陳云峰、劉明濤、姜曉春所持有中山邦塑全部出資額共計 2250.00 萬元，中山邦塑成為公司的全資子公司。此次股權轉讓所涉及的自然人個人所得稅已全部繳納完畢。
然后，在11月20日發(fā)布的《落實函回復》中，在上述重大資產(chǎn)重組轉讓中，并不存在向名為陳衛(wèi)明的股東收購相關股份的情況，正確的應為2017 年 8 月，奇德科技受讓饒德生、珠海邦塑、陳云峰、劉明濤、姜曉春所持有中山邦塑全部出資額共計 2250.00 萬元，中山邦塑成為公司的全資子公司。
深交所要求保薦人東莞證券、申報會計師信永中和會計師事務所(特殊普通合伙)、發(fā)行人律師廣東信達律師事務所說明是否已完整披露歷次申報材料的信息和數(shù)據(jù)錯誤修訂情況及對發(fā)行人是否符合發(fā)行條件、上市條件、信息披露要求的影響，并說明提高信息披露質量的整改措施，能否確保此次發(fā)行上市申請的信息披露真實、準確、完整。
奇德新材在回復中表示，為避免出現(xiàn)信息披露錯誤，切實提高申報文件質量，奇德新材會同保薦人、申報會計師及律師對信息披露問題進行了深刻分析和反思，逐項核對相關修訂內容，仔細檢查申報材料，并按照要求對修訂的內容進行了楷體加粗修改，并針對信息修訂事項提交了《關于廣東奇德新材料股份有限公司首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市申請文件的修改說明》。針對申報文件信息披露更正事項，保薦人東莞證券對項目組相關責任人員進行了通報批評和經(jīng)濟處罰，并取消評優(yōu)資格，責令項目組在執(zhí)業(yè)過程中切實做好對發(fā)行上市申請文件的交叉復核工作，要求項目組成員加強對創(chuàng)業(yè)板相關法律法規(guī)、監(jiān)管政策的學習和理解。申報會計師也提出，針對本次信息披露更正情況，申報會計師對項目組相關責任人員進行了通報批評和追責，責令項目組在執(zhí)業(yè)過程中嚴格執(zhí)行信永中和執(zhí)業(yè)規(guī)范及質量控制要求，不斷提高項目執(zhí)業(yè)質量，并從工作方式上予以優(yōu)化和完善。
銷售區(qū)域相對集中，稅收優(yōu)惠能否持續(xù)?
據(jù)了解，公司營業(yè)收入的主要來源地區(qū)為華南地區(qū)。報告期內，來自該地區(qū)的營業(yè)收入占比分別為 59.33%、64.86%、69.47%和 55.63%，存在一定的銷售區(qū)域集中風險，一定程度上制約了公司未來業(yè)務的發(fā)展。公司營業(yè)收入集中在華南地區(qū)的主要原因是該地區(qū)為國內嬰童車、兒童汽車安全座椅及汽車配件等的重要產(chǎn)業(yè)集群且公司主要經(jīng)營場所位于華南地區(qū)。
奇德新材也表示，如果公司不能有效開發(fā)產(chǎn)品種類，推廣產(chǎn)品應用領域，大力拓展華南地區(qū)之外的其他區(qū)域市場，將對公司未來經(jīng)營成長產(chǎn)生不利影響。
另外，報告期內，公司享受的主要稅收優(yōu)惠為高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠。根據(jù)廣東省科學技術廳、廣東省財政廳、國家稅務總局廣東省稅務局 2015 年 9 月、2018年 11 月聯(lián)合頒發(fā)的《高新技術企業(yè)證書》(證書編號：GF201544000056、GR201844004299)，公司在 2017 年度、2018 年度、2019 年度和 2020 年 1-6 月享受 15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率。
奇德新材表示，如果上述稅收優(yōu)惠政策期滿后，公司不再被相關部門認定為高新技術企業(yè)，或者國家稅收優(yōu)惠政策發(fā)生變化，公司將無法繼續(xù)享受上述稅收優(yōu)惠政策，公司存在因稅收優(yōu)惠政策變動而對未來經(jīng)營業(yè)績造成不利影響的風險。
奇德新材IPO進程能否順利?我們將保持關注!
(記者 破曉)
